Kira geliri vergisi 2026: hesaplama, istisna ve beyan
2026 yılında tahsil ettiğin kira gelirleri 2027 yılının Mart ayında beyan edilir. Bu rehberde vergiyi adım adım ve bir örnekle hesaplıyoruz.
Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. Rakamlar 2026 geliri için yayımlanmış kurallardan derlenmiştir; kendi durumun için mali müşavirine danış.
Kimler beyanname verir?
- Konut: 2026 yılında tahsil ettiğin konut kirası toplamı 58.000 TL istisna tutarını aşıyorsa beyan edersin. Maaş dahil tüm brüt gelirin 1.500.000 TL tutarını aşarsa istisna hiç uygulanmaz; konut kirasının tamamı beyana girer.
- İşyeri, kiracı stopaj kesiyorsa: Yalnızca stopajlı işyeri kiran varsa ve brüt toplamı 400.000 TL tutarını aşmıyorsa beyan gerekmez; kiracının kestiği stopaj nihai vergidir.
- Konut ve işyeri birlikte: (konut kirası − istisna) + brüt işyeri kirası 400.000 TL tutarını aşarsa ikisi birlikte beyan edilir. Aşmazsa yalnızca konut beyan edilir, işyeri stopajı nihai kalır.
- İşyeri, kiracı stopaj kesmiyorsa (ör. kiracı basit usul esnaf): işyeri kirası 22.000 TL tutarını aşarsa tamamı beyan edilir.
Vergi nasıl hesaplanır?
- Hasılat: Yıl içinde tahsil ettiğin kiraların toplamı. Gecikmiş kira tahsil edildiği yılın, peşin alınan kira ait olduğu yılın geliridir. Hisseli mülkte yalnızca senin payın sayılır.
- İstisna: Şartları sağlıyorsan konut kirasından 58.000 TL düşülür. Birden fazla konutun varsa istisna toplam gelire bir kez uygulanır. Ayrıntılar: konut kira istisnası.
- Gider: Kalan tutardan ya götürü gider (%15) ya da belgeli gerçek giderlerin düşülür. Hangisi avantajlı: götürü mü, gerçek gider mi.
- Matrah: hasılat − istisna − gider.
- Vergi: matraha ücret dışı gelirler için gelir vergisi tarifesi uygulanır.
- Stopaj mahsubu: İşyerinde kiracının kestiği stopaj hesaplanan vergiden düşülür; fazlası iade edilir.
2026 gelir vergisi tarifesi (ücret dışı gelirler)
| Matrah | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 |
| 400.000 TL'ye kadar | %20 |
| 1.000.000 TL'ye kadar | %27 |
| 5.300.000 TL'ye kadar | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Her oran, matrahın yalnızca o dilime düşen kısmına uygulanır.
Örnek
Yılda 600.000 TL konut kirası alan, maaş dahil brüt geliri istisna sınırının altında olan bir ev sahibi, götürü gider yöntemiyle:
| Kira geliri | 600.000 TL |
| Konut kira istisnası | −58.000 TL |
| Götürü gider (%15) | −81.300 TL |
| Vergi matrahı | 460.700 TL |
| Gelir vergisi | 86.889 TL |
Vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir: ilk taksit 43.444,50 TL.
Aynı ev sahibinin maaş dahil brüt geliri 1.500.000 TL tutarını aşsaydı istisna uygulanmaz, vergi 100.200 TL olurdu.
Beyan ve ödeme
- Beyanname 2027 yılının Mart ayında, Gelir İdaresi'nin Hazır Beyan sistemi üzerinden verilir.
- Vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir.
- Beyannameyle birlikte damga vergisi de ödenir.
Kira Vergi ne yapar?
Kira Vergi tahsilatlarını takip eder ve yukarıdaki hesabı her tahsilatta senin için günceller: yıl sonuna kadar beklenen kiralar dahil tahmini vergin, beyan ayı ve taksitlerin tek ekranda.
Kaynaklar
- 2026 Yılı Vergi Dilimleri, Alomaliye (332 Seri No.lu GVK Tebliği)
- 2025 Yılı Kira Gelirlerinin Beyanı, PwC Türkiye
- Hazır Beyan Sistemi Broşürü, GİB